Закрытие ИП

Даже если индивидуальный предприниматель не осуществляет предпринимательскую деятельность, он обязан уплачивать фиксированные страховые взносы за себя (для 2024 года — 49 500 рублей) и предоставлять отчётность. Поэтому игнорирование бизнеса без его официального закрытия приводит к неоправданным затратам времени и средств на неактивный проект. Мы поделимся информацией о том, какова стоимость процедуры ликвидации и как закрыть ИП без лишних хлопот: эффективно и максимально комфортно для предпринимателя, включая сценарии, когда ИП проживает в другом городе или за рубежом.

Руководство по закрытию индивидуального предпринимательства

Для закрытия ИП с сотрудниками необходимо выполнить 9 шагов, описанных в данном руководстве.
ИП, не имеющие наёмных работников, могут пропустить шаги № 1 и 3, предназначенные для предпринимателей с персоналом. Если ИП прекратил вести деятельность, не осуществлял налоговые платежи и отчётность более 15 месяцев, рекомендуется проверить статус по ИНН на сайте ФНС и убедиться, что ИП не был исключён из ЕГРИП принудительно. В таком случае, подача заявления на закрытие ИП может не потребоваться.
Одним из ключевых этапов ликвидации является сверка с бюджетом и подача заключительной отчётности. Это удобно делать через единую систему, например, через бухгалтерскую программу СБИС, которая позволяет быстро свериться с ФНС и подать необходимые документы.

Шаг № 1. Уведомление о предстоящем увольнении сотрудников и обращение в службу занятости

Оповещение сотрудников о расторжении трудовых договоров и уведомление службы занятости о закрытии ИП производятся в установленные законодательством сроки.

Шаг № 2. Завершение взаиморасчетов с контрагентами

Необходимо уведомить контрагентов о закрытии ИП, свериться по расчётам и, при необходимости, погасить долги.

Шаг № 3. Процесс увольнения сотрудников

Последний рабочий день сопровождается окончательным расчётом с сотрудниками, включая выплату компенсаций и выходного пособия, если это предусмотрено трудовым договором.

Шаг № 4. Снятие кассового аппарата с учета

Необходимо создать отчёт о закрытии фискального накопителя и подать заявление в ФНС о снятии кассового аппарата с учёта.

Шаг № 5. Подача заявления на закрытие ИП в налоговую

Для инициации процесса закрытия ИП необходимо заполнить заявление по форме № Р26001.
Важные пункты в заявлении включают:

• ОГРНИП.
• ФИО предпринимателя.
• Контактный номер телефона.
• Электронную почту для получения электронной версии выписки из ЕГРИП, подтверждающей прекращение деятельности.
• Код «1», если требуется получить выписку на бумажном носителе.

Способы подачи заявления:

• Используйте электронную подпись для подачи заявления через Личный кабинет на сайте ФНС или через поддерживающую эту функцию бухгалтерскую программу, например, СБИС, что позволит делать это бесплатно и без посещения налоговой.
• Если у вас нет электронной подписи, вы можете подать заявление лично в налоговую или воспользоваться сервисом «Госключ» для бесплатной подачи заявления.

Альтернативные, но менее выгодные способы:

• Подача электронного заявления через сайт ФНС с использованием электронной подписи, записанной на токен, что влечёт за собой дополнительные расходы.
• Отправка заявления почтой с заверенной нотариально подписью, что повлечёт за собой расходы на нотариуса и госпошлину.
• Подача документов через представителя требует нотариально заверенной доверенности и оплаты госпошлины.

Закрытие ИП из другого города:

• Если ИП находится в другом городе, оптимальным вариантом может быть подача заявления с использованием электронной подписи через интернет.

Когда произойдёт закрытие ИП:

• Срок закрытия составляет 5 рабочих дней с момента получения заявления, который увеличивается до 10 рабочих дней при подаче через МФЦ.

Документы, подтверждающие закрытие ИП:

• Налоговая выдает уведомление о снятии с учёта и выписку из ЕГРИП, подтверждающие прекращение деятельности.

Шаг № 6. Сверка с бюджетом и подача финальной отчетности

Перед подачей окончательной отчетности выполните сверку с бюджетом, используя, например, Личный кабинет на сайте ФНС или «Госуслуги». В случае расхождений, исправьте ошибки в учёте. Подробнее о том, какую отчётность и в какие сроки нужно сдать, можно узнать из специализированных источников.
Перед тем как подать заявление о закрытии ИП, необходимо убедиться, что все отчёты переданы соответствующим органам.

Вот как это организовать:

Отчетность по налоговому режиму:

• Декларация УСН: ИП на УСН должны подать в ФНС до инициации процесса закрытия. В случае несвоевременной подачи отчетность следует сдать незамедлительно после закрытия, однако без использования ЭП это придётся делать лично.
• Декларация ЕСХН: То же правило применяется к ИП на ЕСХН — сдача в ФНС должна произойти до закрытия ИП.
• Декларация по форме 3-НДФЛ для ИП на ОСНО: Подается в ФНС в течение 5 рабочих дней после закрытия ИП.

Отчётность по работникам:

• Сведения о трудовой деятельности (ЕФС-1, часть 1.1). Подаётся работодателями в СФР на следующий день после увольнения сотрудников.
• Сведения о стаже (ЕФС-1, части 1.2 и 2). Также предоставляются в СФР до подачи заявления о закрытии ИП, но можно сделать это сразу после увольнения сотрудников.
• Сведения о взносах на травматизм (ЕФС-1, раздел 2). Подаётся в СФР до закрытия ИП, предпочтительно сразу после увольнения работников.
• Индивидуальные сведения по форме АДВ-1. Должны быть поданы в СФР до инициации закрытия ИП.
• Расчет по форме 6-НДФЛ и справки о доходах. Работодатели подают в ФНС до закрытия ИП.
• Расчёт о страховых взносах (РСВ). Предоставляется в ФНС до подачи заявления о закрытии.
• Персонифицированные сведения. Необходимо передать в ФНС до начала процесса закрытия ИП.

Шаг № 7. Оплата окончательных налогов и взносов

Неоплаченные налоги и страховые взносы до закрытия ИП переходят в долги физического лица, сопровождаясь пенями и штрафами за просрочку.
Важные сроки оплаты:

• Личные взносы ИП. Оплатить в течение 15 календарных дней после закрытия ИП. Фиксированные взносы рассчитываются исходя из фактически отработанного времени.

Оплата налогов по налогообложению:

• Единый налог по УСН и ЕСХН. Оплатить до официального закрытия ИП.
• НДФЛ для ИП на ОСНО. В течение 15 календарных дней после подачи окончательной декларации 3-НДФЛ.
• Налог по ПСН. В течение 20 рабочих дней после снятия с учёта.
• НПД. 28-го числа месяца после снятия с учёта как самозанятого.

Оплата взносов по работникам:

• НДФЛ и страховые взносы. Оплатить до закрытия ИП.
• Страховые взносы в ФНС. В течение 15 календарных дней после подачи РСВ.
• Страховые взносы в Соцфонд. В течение 15 календарных дней после подачи сведений о взносах.

Расчёт фиксированных взносов за неполный год производится до даты закрытия ИП, включая этот день, согласно формуле:
Фиксированные взносы за неполный год = (Ежегодные фиксированные взносы / 12 месяцев × Количество полных месяцев работы) + (Ежегодные фиксированные взносы / 12 месяцев / Количество дней в неполном месяце × Количество дней работы в этом месяце).
Пример: ИП подает на закрытие 20 марта 2024 года, а 27 марта он снимается с учета. Взносы за 2024 год составляют 11 842,74 руб.: за полностью отработанные месяцы (январь-февраль) — 8 250 руб., за частично отработанный март — 3 592,74 руб. (рассчитывается как доля за дни с 1 по 27 марта).

Шаг № 8. Процедура закрытия банковского счета

Для завершения банковских операций, обратитесь в банк с заявлением о закрытии вашего расчётного счёта. Конкретный формат документа уточните в выбранном банке. Укажите в заявлении о прекращении предпринимательской активности как основание для расторжения договора расчётно-кассового обслуживания. В дополнение к заявлению предоставьте выписку из ЕГРИП, полученную от ФНС.
В соответствии со статьей 859 Гражданского кодекса РФ, банк обязан выполнить запрос и закрыть счёт в течение 7 рабочих дней, после чего вышлет подтверждающие документы о закрытии.

Шаг № 9. Ликвидация печати предпринимателя

Для ИП, ведущих деятельность с наемными сотрудниками и использующих печать, необходимо оформить процесс её утилизации. Создайте акт об уничтожении печати, пример которого можно запросить или найти в специализированных источниках.
Выбор метода ликвидации остаётся за предпринимателем. Можно выполнить эту процедуру самостоятельно, удостоверившись, что печать стала непригодной для дальнейшего использования путём физического разрушения или сжигания, либо воспользоваться услугами специализированных компаний, предлагающих такой вид услуг, если они доступны в вашем регионе.

Сроки хранения документов после прекращения деятельности ИП

Необходимость хранения документов и их сроки варьируются в зависимости от вида документации:

• Документы первичного учета (необходимые для расчёта налогов и ведения налогового учёта) следует сохранять в течение 5 лет, начиная с 1 января года, который следует за годом, за который они были составлены. Например, если ИП завершил свою деятельность в 2024 году, то связанные с этим документы (акты, договоры с контрагентами, счета и прочие документы по операциям) следует хранить до конца 2029 года.
• Кадровая документация (для подтверждения стажа работников

и назначения пенсий) имеет различные сроки хранения – от одного года до 75 лет. К примеру, правила внутреннего распорядка хранятся один год, тогда как трудовые договоры, расторгнутые до 2002 года включительно, должны храниться 75 лет, и 50 лет для документации, созданной после 2002 года.

Варианты хранения бумажной документации после закрытия ИП:

• В домашних условиях, предварительно организовав для этого отдельное место, например, выделить шкаф или другое подходящее место для хранения.
• Воспользоваться услугами государственного или частного архива, где документы будут сохранены в соответствии с требованиями и нормами хранения.

Таким образом, важно учитывать установленные сроки и требования к хранению документации после закрытия ИП, чтобы обеспечить соблюдение законодательных норм и возможность доступа к документам при необходимости.

Зачем нужно хранить документы после закрытия ИП?

Сохранение документации после закрытия ИП имеет важное значение по нескольким причинам:

• Проверки ФНС. Налоговая служба вправе запрашивать документы за последние три года деятельности ИП, включая период после его закрытия, для проведения выездной проверки в соответствии со статьёй 89 Налогового кодекса РФ и письмом Минфина РФ от 16.11.2020 № 03 02 08/99520.
• Кадровые вопросы. Документация, подтверждающая стаж работы и основания для расчета пенсий сотрудников, также должна быть доступна после закрытия бизнеса.
• Юридические споры. Согласно статье 196 Гражданского кодекса РФ, срок исковой давности по спорам с контрагентами составляет три года, что требует наличия соответствующих документов.

После истечения срока хранения документы необходимо должным образом уничтожить. Для этого следует составить акт об утилизации, в котором указать перечень документов и способ их уничтожения, например, путем сжигания или уничтожения в шредере. Такой акт может быть востребован, если налоговая служба запросит уничтоженные документы. Кроме того, для бывшего ИП полезно иметь перечень документов, которые были утилизированы и больше не хранятся в архиве.

Какая ответственность за отсутствие документов после закрытия ИП?

После закрытия ИП предпринимателя могут привлечь к ответственности и наложить штрафы за отсутствие документов в соответствии с несколькими статьями:

• Статья 120 Налогового кодекса РФ предусматривает штрафы за отсутствие налоговой документации. В случае её отсутствия штраф составляет 10 000 рублей. Если это отсутствие привело к занижению налоговой базы, санкция увеличивается до 20% от суммы недоплаты, но минимум 40 000 рублей.
• Статья 126 Налогового кодекса РФ описывает штраф за непредоставление документов по требованию ФНС в размере 200 рублей за каждый непредоставленный документ.
• Часть 1 статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ накладывает штраф за отсутствие кадровых документов в размере 5 000 рублей.

Таким образом, во избежание финансовых санкций и других неблагоприятных последствий важно обеспечить сохранность и доступность всех необходимых документов даже после прекращения деятельности как индивидуального предпринимателя.

Отказ в закрытии индивидуального предпринимателя: основные причины

Существует несколько оснований, по которым Федеральная налоговая служба (ФНС) может отказать индивидуальному предпринимателю (ИП) в закрытии его бизнеса, согласно пункту 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ:

• Неправильная подача документов, включая личную подачу в ФНС или отправку почтовым отправлением без уплаты государственной пошлины.

Ошибки в оформлении заявления на прекращение деятельности, включая неверное заполнение формы. Например, использование неподходящего шрифта или неправильное оформление текста, как указание ФИО строчными буквами вместо использования заглавных (согласно приказу ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@).

Ошибки в документах могут быть минимизированы при использовании автоматизированных систем учёта и отчётности. Бухгалтерская программа СБИС, к примеру, предлагает удобные инструменты для ведения учета и подачи отчётности ИП, в том числе в процессе ликвидации деятельности. Программа предоставляет рекомендации по внесению платежей, формам отчетности и предупреждает об ошибках, чтобы предприниматель мог своевременно их исправить.

Почему стоит обратиться к нам?

Закрыть ИП довольно просто. Но практика показывает, что совершая именно такие простые операции люди допускают много ошибок.
И в итоге простое дело имеет не самые приятные последствия, разбираться с которыми приходится долго и муторно. В том числе из-за того, что даже закрыв ИП физическое лицо несёт на себе все обязательства, взятые во время работы ИП.
Как избежать ошибок при закрытии статуса ИП:

• Либо прочитать все материалы по теме и досконально разобраться в том, как правильно прекратить деятельность ИП и действовать чётко, соблюдая инструкции.
• Либо, и это самый простой и самый правильный вариант, обратиться к профессионалам. Компания Центр списания долгов поможет Вам закрыть ИП быстро и без ошибок. И главное, без усилий с Вашей стороны.